Особенности взаимодействия организации и обслуживающего банка при управлении денежными потоками

Суть денежных потоков организаций различных отраслей, связывающих их с контрагентами (государством, поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками и пр.), заключается в обслуживании реализации товаров, предоставлении услуг, обеспечении иных нетоварных расчетов. Движение денежных потоков может быть как в наличной, так и в безналичной форме. Указание Банка России от 20 июня 2007 года № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» [5] установило, что «расчеты наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее – индивидуальный предприниматель), между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут осуществляться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей» [5]. Поскольку большинство договоров и контрактов юридических лиц превышают данный лимит, встает вопрос обеспечения расчетов, для чего организациям необходимо иметь счета в банках. Счета в банках могут быть как депозитными (для накопления денежных средств), так и ссудными (для осуществления движения денежных средств по кредитным договорам), но для расчетов могут использоваться только расчетные, либо текущие счета [1]. Стоит помнить о том, что конкретный перечень операций по субрасчетным счетам, открываемых филиалам юридических лиц, устанавливается юридическим лицом, а временные расчетные счета служат только для внесения вкладов учредителями в уставный капитал. Различие между текущим и расчетным счетами заключается в юридическо-правовом статусе владельца счета. Вместе с тем, необходимо отметить, что законодательство Российской Федерации налагает определенные ограничения на открытие счетов для нерезидентов. Так, согласно п. 1 ст. 13 Федерального закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ, «нерезиденты на территории Российской Федерации вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках» [3]. Валютное регулирование Российской Федерации налагает определенные ограничения на расчеты резидентов и нерезидентов страны. Так, относительно свободное обращение денежных средств (при соблюдении нормативно-правовых порядков) возможно только со странами членами ОЭСР и ФАТФ.