Некоторые проблемы привлечения к уголовной ответственности за создание «фирм-однодневок» и возможные пути их решения

Определение понятия «фирмы-одно-дневки» дано в Письме ФНС РФ от 11.02.2010 г. № 3-7-07/84 «О рассмотрении обращения Российского союза промышленников и предпринимателей», в котором указано, что «под "фирмой-одно-дневкой" в самом общем смысле понимается юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации, и т.д. Суть схемы с участием «фирм-однодневок» сводится к искусственному включению их в цепочку хозяйственных связей. При этом противоправная цель достигается в результате согласованных противоправных действий налогоплательщика и подконтрольной ему «фирмы-однодневки», которая является формально обособленной от налогоплательщика, что часто, как показывает практика, фактически не соответствует действительности» [3]. Оперативно-следственная и судебная практика показывает, что преступники используют «фирмы-однодневки» при осуществлении мошенничеств (ст. 159 УК РФ), в целях легализации преступных доходов (ст. 174 и 174.1 УК РФ), осуществления незаконной банковской деятельности (ст. 172 УК РФ), при незаконном получении кредита (ст. 176 УК РФ), невозвращении из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ), совершении налоговых преступлений (ст. 198 и 199 УК РФ), при получении взяток (ст. 290 УК РФ), а также при совершении некоторых других преступлений [1]. Удобство использования фирм-однодневок в преступных целях заключается в возможности перевода денежных средств юридического лица со счета на счет при помощи электронной системы «Клиент-Банк». Если руководитель и учредитель юридического лица являются номинальными (подставными лицами), а юридическое лицо подключено к системе «Клиент-Банк», то преступники, имея ключи от указанной системы, получают возможность, оставаясь полностью анонимными, распоряжаться денежными средствами, находящимися на счетах юридического лица.