Базельские соглашения о капитале: трансформация модели регулирования

Достоверная оценка собственного капитала коммерческого банка является залогом предотвращения кризисных ситуаций и возможности его банкротства. Существует несколько подходов к оценке стоимости капитала. Бухгалтерский подход связан с понятием бухгалтерского капитала, который определяется как разность между балансовой стоимостью активов и обязательствами кредитной организации. Этот подход приемлем в том случае, если балансовая стоимость активов и обязательств соответствует их рыночной стоимости или незначительно от нее отклоняется. Показатель бухгалтерского капитала в большей степени носит оценочный характер и не дает представления о реальной стоимости банковского капитала с учетом рыночных колебаний (табл. 1).
В начале 90-х гг. ХХ в. за рубежом и в России получила развитие концепция экономического капитала, базирующаяся на рыночной оценке собственного капитала с учетом его возможности покрывать риски и возможные убытки. В данной концепции понятие «экономический капитал» рассматривается как экономическая категория, отражающая принципы взаимоотношений между банком и его клиентами на основе внутрибанковской оценки потребности в собственном капитале, необходимом для покрытия возможных убытков и рисков, которые берет на себя банк, с целью получения максимальной прибыли, обеспечения конкурентоспособности и поддержания финансовой устойчивости.
Банк, как правило, самостоятельно определяет методы и инструменты расчета экономического капитала, исходя из особенностей своей деятельности и обязательств перед клиентами и кредиторами. В дальнейшем методы экономической (рыночной) оценки банковского капитала нашли свое развитие в концепции регулятивного капитала.
Регулятивный капитал – это капитал, необходимый для осуществления деятельности коммерческого банка, размер и структуру которого определяет орган государственного регулирования и надзора. Появление этого понятия связано с развитием банковского надзора на международном уровне.
До начала 70-х гг. ХХ в. регулирование коммерческих банков осуществлялось в рамках национальных государств с использованием собственных методов и критериев оценки финансовой устойчивости кредитных организаций. Однако глобальные и локальные финансовые кризисы 70-80 гг., сопровождавшиеся крупными банкротствами в банковской сфере, создали серьезную угрозу банковским системам различных
государств. Возникла необходимость разработать методологическую и методическую основу в области банковского регулирования и надзора.
Эту функцию взял на себя Базельский комитет по банковскому надзору , созданный в 1974 г. при Банке международных расчетов. Он занялся разработкой и внедрением единых наднациональных стандартов и методик регулирования деятельности коммерческих банков.
За время своей деятельности он разработал и внедрил ряд основополагающих документов:
1. В 1988 г. выпущен первый документ – «Международная конвергенция принципов измерения капитала и стандартов капитала», получивший название «Базель I». Он ввел новый показатель – «норматив достаточности капитала», представлявший собой отношение собственного (регулятивного) капитала к сумме активов, взвешенных по степени кредитного риска. Минимальное значение норматива устанавливалось в размере 8%. При этом за основу была взята модель двухуровневой структуры капитала, в соответствии с которой собственный капитал определялся как сумма основного капитала (Капитал I-го уровня) и дополнительного капитала (Капитал II-го уровня).
2. В 2004 г. была принята «Международная конвергенция принципов измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы» (Базель II) – доработанная версия предыдущего документа, включающая три основных компонента:
● минимальные требования к капиталу; при расчете норматива достаточности капитала учитываются кредитные, рыночные и операционные риски;
●надзорный процесс; определены основные принципы осуществления банковского надзора, а также методы управления и регулирования рисков;
● рыночная дисциплина; стимулирование рыночной дисциплины осуществляется на основе разработанных требований к раскрытию банковской информации, позволяющей другим участникам финансового рынка оценивать состояние банковского капитала, сферу его применения и степень подверженности риску.