Методологические подходы диагностики финансового кризиса компании

Диагностика кризиса компании является одним из важнейших направлений диагностики финансово-хозяйственной деятельности компании. Данной теме посвящено достаточно большое количество исследований. Как правило, приоритет в исследованиях принадлежит рассмотрению вопросов в юридической плоскости. Финансовая составляющая данного процесса не имеет такого полного освещения, о чем свидетельствует крайне малое количество фундаментальных работ по данной тематике. Слабая освещенность вопросов диагностики финансовых кризисов компаний с учетом российской специфики делового оборота приводит к внедрению в практику финансовой диагностики методик по финансовому анализу компаний, которые базируются на западных стандартах финансового учета. Использование данных методик часто искажает реальную картину финансового состояния организации, что, в свою очередь, затрудняет процесс принятия управленческих решений.
Также среди специалистов по данной теме не утихают споры в отношении тождественности или различия категорий «финансовая диагностика компании» и «финансовый анализ» [10; 11; 12].
Один из подходов отожествляет процесс финансовой диагностики с проведением финансового анализа. Другая точка зрения заключается в том, что диагностику можно понимать и как оценку деятельности компании с точки зрения получения общего управленческого эффекта, и как определение отклонений существующих параметров системы от первоначально заданных.
По нашему мнению, финансовый анализ является неотъемлемой частью финансовой диагностики, которая не может существовать без финансового анализа и наоборот. Проведение финансового анализа само по себе бессмысленно. Можно провести аналогию с медицинскими анализами. Они нужны только для установления диагноза заболевания и наблюдения за процессом лечения.
В данной статье под финансовой диагностикой компании понимается процесс выявления кризисных явлений на основании произведенных исследований финансового состояния организации с целью их устранения или, при невозможности устранения, минимизации ущерба для кредиторов и собственников.
Таким образом, задача финансового менеджмента состоит в использовании информации, полученной в результате проведения финансовой диагностики деятельности организации для установления его финансового состояния. В случае выявления кризисной ситуации, предложить комплекс мероприятий для устранения причин, приведших к кризису в компании и (или) в случае невозможности устранения негативных причин нивелировать их воздействие на финансово хозяйственную деятельность.
Объектом диагностики финансового кризиса компании выступает финансовое состояние организации. Различают антикризисную и кризисную финансовую диагностику. Антикризисная диагностика проводится в досудебном порядке . В ходе ее осуществления происходит мониторинг финансового состояния организации, цель которого – выявить кризисные явления и своевременно принять меры по их устранению.
Кризисная диагностика применяется в ходе проведения арбитражного процесса на стадии банкротства организации. Такой вид диагностики часто называют диагностикой финансовой несостоятельности (банкротства).
Вместе с тем следует понимать, что диагностика финансового кризиса компании является составной частью общей диагностики кризисных явлений бизнес-процессов организации. Целеполагание в ходе проведения диагностики кризисной ситуации является значимым моментом. Именно цель определяет выбор методов диагностики финансового кризиса компании (методы финансовых коэффициентов, группировки, сравнения, нормативный, факторный метод и др.).
Как правило, в ходе антикризисного управления преимущество отдается официальным российским методикам выявления банкротства. Использование зарубежных подходов прогнозирования несостоятельности (банкротства) компании ограничено.
После определения цели финансовой диагностики следует постановка конкретных задач, требующих разрешения. Задачами проведения диагностики финансового кризиса организации являются получение достоверной картины текущего финансового положения организации, выявление причин образования кризиса, его глубины, масштаба ущерба и выбор процедур банкротства [2. Ст. 27]. В ходе данной диагностики экспертами выносится суждение о наличии или отсутствии признаков фиктивного или преднамеренного банкротства.