Особенности использования цепей Маркова в прогнозировании дебиторской задолженности

В современных условиях одной из чрезвычайно актуальных проблем становится обеспечение финансовой устойчивости и платежеспособности, с одной стороны, и, с другой стороны, поддержание эффективного функционирования предприятия на рынке в условиях нарастающей конкуренции. Компромиссное решение данной проблемы обусловливает необходимость исследования системы управления дебиторской задолженности и усовершенствования её методологического инструментария с помощью моделирования цепей Маркова. В настоящее время разработано достаточное количество методик анализа дебиторской задолженности, методических указаний по оптимизации её состава и структуры, методик по оценке стоимости дебиторской задолженности и эффективности инвестированных в нее денежных средств. Однако чрезвычайно разнообразный арсенал средств для анализа не обладает методологическим единством, а представляет собой лишь некоторые аспекты, которые рассматриваются обособленно и используются для разных целей в процессе управления дебиторской задолженностью. В данной статье рассматривается концепция методологии цепей Маркова, которая представляет собой интегрированный элемент механизма прогнозирования дебиторской задолженностью, основанный на комплексном подходе, в рамках которого учитываются фазы жизненного цикла и структура дебиторской задолженности по срокам её возникновения. Основные задачи анализа дебиторской задолженности с помощью моделирования цепей Маркова можно определить следующим образом: 1. В рамках ретроспективного анализа: оценка величины и динамики дебиторской задолженности; анализ структуры дебиторской задолженности по сроку давности; фактическая оценка истребованной дебиторской задолженности, определение её вероятностной характеристики; выявление динамики дебиторской задолженности в зависимости от срока давности; исследование динамики коэффициентов истребования дебиторской задолженности по сроку её возникновения; вероятностная оценка сомнительных долгов. 2. В рамках оперативного анализа: своевременная корректировка ретроперспективного анализа с учетом текущих изменений; анализ основных тенденций динамики показателей дебиторской задолженности. 3. В рамках перспективного анализа: прогноз состояния дебиторской задолженности и создание некоторых предпосылок в отношении принятия управленческих решений; разработка плановых значений дебиторской задолженности на основе вероятностного прогноза и плановых мероприятий по управлению дебиторской задолженностью; прогнозирование последствий предусматриваемых в плане решений, как для системы управления дебиторской задолженности, так и для всего предприятия в целом.