ISSN 1995-1248
The DOI system

Некоторые проблемы привлечения к уголовной ответственности за создание «фирм-однодневок» и возможные пути их решения

Certain Problems of Criminal Prosecution for Creating “One-day” Firms and Possible Ways to Solve them



А.В. Шахматов
М.Л. Родичев
Alexander Shakhmatov
Maksim Rodichev
a-shahmatov@yandex.ru
petrogradets@bk.ru
профессор кафедры оперативно-розыскной деятельности Санкт-Петербургского университета МВД России, доктор юридических наук, профессор, Заслуженный сотрудник органов внутренних дел РФ
старший преподаватель кафедры уголовно-право-вых дисциплин АОУ ВПО ЛО «Государственный институт экономики, финансов, права и технологий», адъюнкт кафедры оперативно-розыскной деятельности Санкт-Петер-бургского университета МВД России, майор полиции
professor of the Department of Operational Investigation of St. Petersburg University of the Ministry of Internal Affairs of Russia, St. Petersburg; Doctor of Law, professor
senior teacher of the Department of Criminal Law of State Institute of Economics, Finance, Law and Technology, graduate student of the Department of Operational Investigations of St. Petersburg University of Ministry of Internal Affairs of Russia, major of police
г. Санкт-Петербург
г. Санкт-Петербург
St. Petersburg
St. Petersburg
Рассмотрены некоторые возможности использования преступниками юридических лиц при совершении преступлений в сфере экономики, а также проведен анализ норм Уголовного кодекса РФ, предусматривающих ответственность за незаконное образование юридических лиц с использованием подставных лиц.
We consider certain possible ways for criminals to involve legal entities into committing offences in the sphere of economy and analyze norms of the Criminal code of the Russian Federation, stipulating responsibility for illegal formation of legal entities using front people.

Ключевые слова:

  • теневая экономика
  • лжепредпринимательство
  • легализация (отмывание) преступных доходов
  • Keywords:

  • shadow economy
  • legalization (laundering) of criminal income
  • pseudo-entrepreneurship
  • Обзор статьи

    Определение понятия «фирмы-одно-дневки» дано в Письме ФНС РФ от 11.02.2010 г. № 3-7-07/84 «О рассмотрении обращения Российского союза промышленников и предпринимателей», в котором указано, что «под "фирмой-одно-дневкой" в самом общем смысле понимается юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации, и т.д. Суть схемы с участием «фирм-однодневок» сводится к искусственному включению их в цепочку хозяйственных связей. При этом противоправная цель достигается в результате согласованных противоправных действий налогоплательщика и подконтрольной ему «фирмы-однодневки», которая является формально обособленной от налогоплательщика, что часто, как показывает практика, фактически не соответствует действительности» [3]. Оперативно-следственная и судебная практика показывает, что преступники используют «фирмы-однодневки» при осуществлении мошенничеств (ст. 159 УК РФ), в целях легализации преступных доходов (ст. 174 и 174.1 УК РФ), осуществления незаконной банковской деятельности (ст. 172 УК РФ), при незаконном получении кредита (ст. 176 УК РФ), невозвращении из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ), совершении налоговых преступлений (ст. 198 и 199 УК РФ), при получении взяток (ст. 290 УК РФ), а также при совершении некоторых других преступлений [1]. Удобство использования фирм-однодневок в преступных целях заключается в возможности перевода денежных средств юридического лица со счета на счет при помощи электронной системы «Клиент-Банк». Если руководитель и учредитель юридического лица являются номинальными (подставными лицами), а юридическое лицо подключено к системе «Клиент-Банк», то преступники, имея ключи от указанной системы, получают возможность, оставаясь полностью анонимными, распоряжаться денежными средствами, находящимися на счетах юридического лица.

    Список использованной литературы

    1. Уголовный кодекс Российской Федерации. М.: Проспект, 2012. 224 с.
    2. Федеральный закон Российской Федерации от 07.04.2010 г. № 60-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» // Российская газета. 2010. 9 апреля. № 75.
    3. Письмо ФНС РФ от 11.02.2010 г. № 3-7-07/84 «О рассмотрении обращения российского союза промышленников и предпринимателей» // Еженедельное приложение «Официальные документы» к газете «Учет, налоги, право». 2010. 2 марта. № 9.
    4. Вислогузов В. Счетная палата пересчитала однодневки. Две трети участников ВЭД создаются под единственную сделку // Электронная газета «Коммерсантъ». URL: http://www.kommersant.ru/ doc/1960875 (дата обращения: 15.10.2013)

    РФ, Ленинградская область, г. Гатчина, ул. Рощинская, д. 5 к.2