Особенности оценки кредитоспособности заемщика

В современных условиях достижение устойчивого роста экономики России невозможно без эффективного функционирования банковской системы. Анализ развития показателей экономики страны в 4-м квартале 2016 г. и первом полугодии 2017 г. свидетельствует об окончании экономического спада, рецессии, охватившей Россию в 2015–2016 гг. [3. С. 11].
В сложившейся ситуации потребности реальных экономических субъектов в кредитных ресурсах возрастают, при этом кредитные организации недостаточно высокими темпами увеличивают объемы кредитования. При изучении источников экономической литературы по проблемам развития банковского кредитования особо отмечается его роль как важного фактора обеспечения стабильности и улучшения в целом экономических показателей функционирования страны [11. С. 283].
В экономической литературе определены следующие проблемы, которые отрицательно влияют на развитие кредитных организаций:
- макроэкономическая нестабильность в стране;
- низкая капитализация банковской системы;
- развитие процессов, связанных с реорганизацией банковской системы;
- долларизация экономики, которая оказывает влияние на снижение экономического потенциала юридических лиц и уровня благосостояния физических лиц и, как следствие этого, уменьшение поступления денежных средств на депозиты банковских счетов и во вклады;
- наличие финансовых рисков [5. С. 106].
Особо хотелось выделить вопросы, связанные со снижением субъектами кредитования возможности возвращать и обслуживать полученные кредиты, так как до 2017 г. темпы роста инфляции в стране опережали полученные ими доходы и прибыль. В этом случае для снижения рисков банков определение объективной оценки финансового состояния потенциальных клиентов приобретает важное значение. На наш взгляд, разработка алгоритма анализа конкурентоспособности заемщика, позволяющего рассчитать вероятность возврата кредитных ресурсов, требует большого внимания со стороны банковских организаций.
По мнению авторов, недостаточное внимание к рассмотрению вопросов определения финансовых рисков банков и анализу кредитоспособности клиентов снижает эффективность принятия решений при удовлетворении заявки по кредитам. Следует отметить, что предоставление банковских услуг способствует не только удовлетворению запросов экономических субъектов, но и определяет создание новых общественных потребностей, обуславливающих создание производство товаров, работ или услуг. Сегодня российский рынок банковских услуг имеет хороший потенциал для развития. По мнению некоторых авторов, при успешном кредитовании должны учитываться интересы всех участников кредитной сделки – организаций банковской сферы, заемщиков и государства [10. С. 39; 14. С. 47; 15. С. 69]. Вопросы объективного анализа финансово-хозяйственной деятельности заемщиков и расчета вероятности наступления у них банкротства исследовались следующими учеными-экономистами: В.И. Бариленко, Н.А. Казаковой, Д.А. Ендовицким, Н.П. Любушиным, Н.Э. Бабичевой, Г.В. Савицкой, А.Д. Шереметом.
В современных условиях оценку кредитоспособности хозяйствующих субъектов следует рассматривать как отдельный самостоятельный блок их анализа финансового состояния. Анализ источников литературы позволил определить недостаточную степень изученности теоретических подходов к технологии ее проведения.
Актуальность, практическая значимость выделенных заемных средств в формировании доходов экономических агентов и бюджета страны определили цель и задачи исследования: разработать теоретические подходы оценки кредитоспособности клиентов в современных условиях, определить способы уменьшения рисков банковских организаций при кредитовании.
На наш взгляд, определение кредитоспособности заемщика должно включать рассмотрение банками целесообразности и возможности выделения кредита при соблюдении системы условий, обеспечивающих гарантированный возврат предоставленных ресурсов на условиях договора.
Законодательно необходимость оценки финансового состояния определена как за организациями разных организационно-правовых форм, так и за банковскими организациями. В соответствии с Федеральным законом № 402 «О бухгалтерском учете» организации обязаны проводить анализ своего финансового состояния. При этом правильная организация бухгалтерского учета в соответствии с действующими нормативными документами должна быть направлена на решение задач по своевременному выявлению проблем в текущей деятельности, изысканию резервов для обеспечения финансовой стабильности и снижения отрицательных результатов работе [1].