Базельские соглашения о капитале: трансформация модели регулирования

THE BASEL ACCORDS ON CAPITAL: TRANSFORMATION OF REGULATORY MODEL



Н.П. Радковская
N.P. Radkovskaya
nprad2@gmail.com
профессор кафедры финансов и кредита, Государственный институт экономики, финансов, права и технологий, доктор экономических наук, профессор
Full Professor, the Department of Finance and Credit, State Institute of Economics, Finance, Law and Technology, Doctor of Economics, Professor
г. Гатчина
Gatchina

Ключевые слова:

  • экономический капитал
  • бухгалтерский капитал
  • регулятивный капитал
  • собственный капитал коммерческого банка
  • контциклический капитал (буфер)
  • макропруденциальное регулирование
  • антициклическая надбавка к капиталу
  • Базель I, II, III, IV
  • Keywords:

  • economic capital
  • accounting capital
  • regulatory capital
  • the own capital of a commercial bank
  • macro prudential regulation
  • anti-cyclical surcharge to the capital
  • Basel I, II, III, IV
  • Коммерческие банки на протяжении всего своего существования должны располагать определенным запасом собственных средств (собственного капитала), являющихся основой его финансовой устойчивости. В статье рассматриваются вопросы применения положений Базельских соглашений по оценке достаточности капитала кредитных организаций. Представлены основные этапы разработки и внедрения единых наднациональных стандартов и инструментов регулирования деятельности кредитных организаций. Рассматриваются методологические и методические основы банковского регулирования, разработанные Базельским комитетом по банковскому надзору, и особенности их применения в современной России. Представлен анализ трансформации модели регулирования достаточности собственного капитала кредитных организаций и рассмотрены основные положения проекта Базель IV.

    As the article describes commercial banks over the years should have a certain amount of their own funds (capital), which form the basis of their financial sustainability. The paper focuses on implementation of Basel Accords with regard to the assessment of credit institutions capital adequacy with main stages of the development and implementation of unified supranational standards and instruments regulating credit institutions activities being analyzed. Besides methodological fundamentals of banking regulation elaborated by the Basel Committee on Banking Supervision as well as specifics of their implementation in Russia are observed. The analysis of transformation of regulatory model concerning the capital adequacy and key provisions of the Basel IV Accord are also presented.

    Обзор статьи

    Достоверная оценка собственного капитала коммерческого банка является залогом предотвращения кризисных ситуаций и возможности его банкротства. Существует несколько подходов к оценке стоимости капитала. Бухгалтерский подход связан с понятием бухгалтерского капитала, который определяется как разность между балансовой стоимостью активов и обязательствами кредитной организации. Этот подход приемлем в том случае, если балансовая стоимость активов и обязательств соответствует их рыночной стоимости или незначительно от нее отклоняется. Показатель бухгалтерского капитала в большей степени носит оценочный характер и не дает представления о реальной стоимости банковского капитала с учетом рыночных колебаний (табл. 1).
    В начале 90-х гг. ХХ в. за рубежом и в России получила развитие концепция экономического капитала, базирующаяся на рыночной оценке собственного капитала с учетом его возможности покрывать риски и возможные убытки. В данной концепции понятие «экономический капитал» рассматривается как экономическая категория, отражающая принципы взаимоотношений между банком и его клиентами на основе внутрибанковской оценки потребности в собственном капитале, необходимом для покрытия возможных убытков и рисков, которые берет на себя банк, с целью получения максимальной прибыли, обеспечения конкурентоспособности и поддержания финансовой устойчивости.
    Банк, как правило, самостоятельно определяет методы и инструменты расчета экономического капитала, исходя из особенностей своей деятельности и обязательств перед клиентами и кредиторами. В дальнейшем методы экономической (рыночной) оценки банковского капитала нашли свое развитие в концепции регулятивного капитала.
    Регулятивный капитал – это капитал, необходимый для осуществления деятельности коммерческого банка, размер и структуру которого определяет орган государственного регулирования и надзора. Появление этого понятия связано с развитием банковского надзора на международном уровне.
    До начала 70-х гг. ХХ в. регулирование коммерческих банков осуществлялось в рамках национальных государств с использованием собственных методов и критериев оценки финансовой устойчивости кредитных организаций. Однако глобальные и локальные финансовые кризисы 70-80 гг., сопровождавшиеся крупными банкротствами в банковской сфере, создали серьезную угрозу банковским системам различных
    государств. Возникла необходимость разработать методологическую и методическую основу в области банковского регулирования и надзора.
    Эту функцию взял на себя Базельский комитет по банковскому надзору , созданный в 1974 г. при Банке международных расчетов. Он занялся разработкой и внедрением единых наднациональных стандартов и методик регулирования деятельности коммерческих банков.
    За время своей деятельности он разработал и внедрил ряд основополагающих документов:
    1. В 1988 г. выпущен первый документ – «Международная конвергенция принципов измерения капитала и стандартов капитала», получивший название «Базель I». Он ввел новый показатель – «норматив достаточности капитала», представлявший собой отношение собственного (регулятивного) капитала к сумме активов, взвешенных по степени кредитного риска. Минимальное значение норматива устанавливалось в размере 8%. При этом за основу была взята модель двухуровневой структуры капитала, в соответствии с которой собственный капитал определялся как сумма основного капитала (Капитал I-го уровня) и дополнительного капитала (Капитал II-го уровня).
    2. В 2004 г. была принята «Международная конвергенция принципов измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы» (Базель II) – доработанная версия предыдущего документа, включающая три основных компонента:
    ● минимальные требования к капиталу; при расчете норматива достаточности капитала учитываются кредитные, рыночные и операционные риски;
    ●надзорный процесс; определены основные принципы осуществления банковского надзора, а также методы управления и регулирования рисков;
    ● рыночная дисциплина; стимулирование рыночной дисциплины осуществляется на основе разработанных требований к раскрытию банковской информации, позволяющей другим участникам финансового рынка оценивать состояние банковского капитала, сферу его применения и степень подверженности риску.

    Список использованной литературы

    1. Basel Committee on Banking Supervision. URL: https://www.bis.org/bcbs/(дата обращения: 20.11.2017).
    2. Зенченко С.В., Жаботинская Т.А., Курманалина А.К. Развитие системы регулирования от Базель II к Базель IV: готовы ли российские банки? https://cyberleninka.ru/article/n/razvitie-sistemy-regulirovaniya-ot-bazel-ii-k-bazel-iv-gotovy-li-rossiyskie-banki
    3. Официальный сайт Банка России. URL: http://www.cbr.ru/ (дата обращения: 20.11.2017).

    РФ, Ленинградская область, г. Гатчина, ул. Рощинская, д. 5 к.2